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现金流量表在企业财务管理中的作用探究_论文

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财会研究 | Finance and Accounting Research 现金流量表在企业财务管理中的作用探究 董健秀 长春市恒涛热电有限公司 130000 摘要:现金流量表作为财务报表中的一个重要组成部分,能够准确的反应出企业的现金流量变化,为企业管理者 提供一定的决策依据。通过对现金流量表进行分析,能够对企业的财务状况有一个准确的认识,从而制定有效的 计划,避免企业出现财务风险,提高企业的经济效益。企业在进行财务管理时,结合现金流量表能够更好的体现 企业的经营情况,保证企业资金得到合理利用,合理规范投资、融资及运营等环节。本文通过对企业财务管理进 行分析,结合现金流量表的优势,揭示了现金流量表在企业财务管理中的作用。 关键词:现金流量表;企业财务管理;作用 资金是保证企业稳定运行的关键,为使企业长期发展,必 须保证企业具有充足的资金供给。现金流量表主要揭示企业现 金及现金等价物在一定会计期间内的流入和流出情况,能够反 映企业的现金流量变动,从而说明企业的三项主要经济活动情 况,动态分析企业筹资、投资及经营活动对现金的使用情况。 通过对企业的现金流量表进行分析,能够准确的掌握企业的获 利能力、偿债能力等,为企业管理者做出决策提供充足的依 据。在企业财务管理工作中,对现金流量表进行充分分析能够 很好的调节财务关系,使企业的各项财务活动稳定运行,保证 企业的盈利能力。 一、现金流量表的优势 在企业财务报表中,现金流量表具有至关重要的作用,广 泛应用于各企业的财务管理工作中。现金流量表主要记录了 企业现金流量的取得和使用情况,并反映企业资金在筹资、投 资、运营等活动中的分配情况。采用现金流量表能够清晰的揭 示企业现金流入及流出,并说明其原因,易于分析和理解。同 时,现金流量表能够对企业的偿债能力、支付能力及盈利能力 进行反映,使企业管理层对企业的资金使用情况有一个直观的 认识,更好的制定有利于企业发展的经济决策。此外,利用现 金流量表能够更好的分析企业的财务弹性,合理支配企业的资 金,从而更好的保证投资政策能够给企业带来最大的效益。 在分析现金流量表时,由于不同角度会产生不同的财务基 准收益率,因此应结合相关的标准,采用适当的角度进行分 析。现金流量表记载了企业所有的现金流入和流出情况,在进 行分析时应以辩证的思维对待,流入和流出量大并不代表企业 的财务政策存在问题,应根据企业的财务活动实际情况进行分 析。在对项目的可行性进行分析时,可以结合其对企业现金流 量的影响,判断其投资价值。在对项目进行财务评价时,应进 行对比分析,对融资前和融资后的情况进行对比。在进行财务 作的监督和检查,而是建立在企业内控独立架构和责任人基础 上,对内控制度实施过程中存在的缺陷和漏洞进行查明,并根 据企业自身的情况来提出切实可行的建议,不断的针对问题进 行完善从而确保企业经营目标达成。 三、完善财务管理,提升内控体系 内部控制作为企业生产经营活动自我调节和自我制约的内在 机制,在财务制度的辅助下对各个环节、流程,按照涉及的人 员、内容、范围进行控制。因此,企业完善财务管理的同时就 是提升内控体系的基础,有财务制度的辅助,加上内控自身制 度、架构的建设,必然将企业生产经营推上一个更高更好的阶 段。 (一)认真组织实施企业内控制度。企业一旦根据相关的法律 法规、基本规范及其配套办法,制定了内控制度,就不能简单 地用制度代替内控,应该把内控的要求、理念融入到企业的日 常管理要求之中,一旦内控深入日常工作,财务的监督职责也 能有效而和谐地实施。 (二)内控制度中强化会计监督职能,并保证其落实和有效执 行。监督是内控实施的重要环节,财务人员通过对会计事项的 有效监督,发现内部控制的缺陷,对完善内部控制体系有很好 的促进作用。在企业经营管理中应当赋予财务部门参与决策的 权力,并支持其关注经营管理的更广范畴,以财务管理的专业 知识和职业敏感为企业风险控制保驾护航。 (三)任何人或机构不能凌驾于内控制度之上,正确授权,确 保内控有效实施。内控体系的正确实施最关键的是企业管理层 自身的风险意识和权力约束,管理人员滥用职权、逾越控制, 对设置或实施的内部控制不予理睬,内控就会形同虚设。 财务管理从基础核算、资金管理、物资管理到票据审核、审 批授权、考核管理等,全面建立制度覆盖,大胆督促和管理企 业生产经营活动,是企业财务科学决策的有效保证。内控体系 和相关制度在外部、内部的要求下,逐渐建立并完善,与财务 管理相辅相成,有效应对企业生产经营所面临的风险。财务管 理和内控体系作为企业风险控制的两个主要支柱,如何建立起 相互配合、相互督促、相互制约的关系,更好的防范各类风险 是企业生存和发展的重要话题。 参考文献: [1]财政部会计司.企业内部控制规范讲解[M].北京:经济科 学出版社,2010. [2]孙小艳,杨爱义.企业财务内控体系的优化研究[J].商业会 计,2015(12) 作者简介: 郑翕倩(1982.12——),女,汉族,四川自贡人,本科,公司 财务负责人,研究方向:管理会计、公司内控。 MODERN BUSINESS 现代商业 117 Finance and Accounting Research | 财会研究 管理时,在分析现金流量表的基础上,还应结合资产负债表、 利润表等进行综合分析,从而对企业的财务状况有更精确的认 知。 二、现金流量表对企业财务管理的影响 企业运营离不开资金的支持,对企业来说,生存、发展、 获利是企业的三大目标,为实现企业的目标,有效的财务管理 工作至关重要。在进行财务管理工作时,应实现企业收入的不 断扩大,保证企业资金的合理利用,使企业现金流量流入和流 出*衡,以促进企业的发展。现金流量作为衡量企业盈利与发 展的一项标准,若现金流出量大于现金流入量,往往会造成企 业的资金短缺,使企业面临较大的财务风险,即使企业盈利也 无法长期生存。若企业现金流入量能够满足现金流出的需要, 即使企业出现亏损也能够保



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